Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die auf die Übertragung von Vermögenswerten nach dem Tod einer Person zu zahlen ist. Dieses Steuersystem folgt der allgemeinen Funktionsweise der anderen Ressourcen (z. B. Einkommenssteuer usw.), weist jedoch einige Besonderheiten auf, die zur Berechnung der Erbschaftssteuer und gegebenenfalls zur Ermittlung klar zu verstehen sind Lösungen, um sie einzuschränken.

Erbschaftssteuer: Wie funktioniert das?

Die allgemeine Funktionsweise der Erbschaftssteuer folgt dem Grundsatz, dass die Höhe der Erbschaftssteuer umso niedriger ist, je enger die Beziehung zwischen dem Erben und dem Verstorbenen ist.

In Ermangelung eines Testaments bestimmt das Gesetz die Reihenfolge der Erben: Der von jedem Erben erhaltene Anteil richtet sich nach diesen Regeln der gesetzlichen Aufteilung und richtet sich nach dem Grad der Beziehung zum Verstorbenen.

Die Besteuerung der Erbschaftssteuer basiert auf einem progressiven Steuerverfahren, das pro Begünstigten angewendet wird:

  • Auf die Fraktion erhalten
  • Abhängig von der familiären Beziehung zum Verstorbenen.

Nämlich : Wir sprechen hier von "netto", das heißt dem Bruchteil, den die Erben nach Abzug der möglicherweise vom Verstorbenen geschuldeten Schulden erhalten.

Wie werden Gebühren berechnet?

1. Stufe: Zulagen und Befreiungen

Vor der Berechnung der Erbschaftssteuer, die an die Steuerbehörden zu zahlen ist, sollte bekannt sein, dass diese Rechte nicht auf dem einzigen Nettoteil der Erbschaft berechnet werden, die der Erbe erhält.

In der Tat besteht der erste Schritt darin, die Bemessungsgrundlage für die Erbschaftssteuer zu definieren: Je nach familiärer Beziehung zum Verstorbenen erhalten die Erben bestimmte Zulagen, die die Bemessungsgrundlage verringern. Einige Erben profitieren sogar von einer vollständigen Befreiung von der Erbschaftssteuer. Dies gilt insbesondere für den Ehegatten oder Partner, der durch ein PACS mit dem Verstorbenen verbunden ist.

Die Neffen und Nichten des Verstorbenen erhalten eine Beihilfe in Höhe von 7.967 € und die Übermittlungen von Großeltern an Enkelkinder 31.865 €.

Zu wissen! Es gibt auch spezifische Ausnahmen in Abhängigkeit von der Qualität des Erbguts (z. B. Holz und Wälder), der Art der Spende (z. B. manuelle Spende) oder dem Status des Erben (Personen mit Behinderungen erhalten eine Ermäßigung von 159.325 € bei Wareneingang).

2. Schritt: Anwendung der progressiven Steuerskala

Sobald dieser Netto-Erbteil berechnet wurde, kann der progressive Steuersatz angewendet werden. Bei der Berechnung der Erbschaftssteuer, die von den Erben zu zahlen ist, verwendet die Steuerverwaltung eine progressive Steuerskala pro Rate, die dem gleichen Modell wie die Einkommensteuer folgt: Je größer der erhaltene Nettoteil, desto mehr Steuern Der Betrag der zu zahlenden Gebühren wird ebenfalls gezahlt.

Die Skala schwankt zwischen 5 und 45% für direkte Nachlässe, kann jedoch 60% erreichen, wenn der Erbe nicht mit dem Verstorbenen verwandt ist.

Schließlich ist anzumerken, dass es spezifische Ermäßigungen für Familienausgaben gibt, wenn der Erbe mindestens drei Kinder hat.

Informationen zur Höhe der im Jahr 2020 geltenden Erb- und Schenkungsrechte finden Sie in der Online-Übersichtstabelle der Steuerbehörden. Dieser ist auf der Website des öffentlichen Dienstes zugänglich.

Wie spart man Erbschaftssteuer?

1. Gib, während du lebst

Erbschaftssteuern können eine Erbschaft schwer belasten. Eine Ermäßigung dieser Steuer ist möglich, setzt jedoch voraus, dass die Übertragung von Vermögen erwartet wird. Mit anderen Worten, um Sterbezölle zu sparen, müssen Sie Spenden tätigen, während Sie am Leben sind.

Spenden sind steuerlich absetzbar. Zum Beispiel ist es möglich, jedem seiner Kinder alle 15 Jahre ein Vermögen von 100.000 € zu geben, und unter dieser Bedingung wird keine Erbschaftssteuer auf das Eigentum oder das gezahlte Geld erhoben.

2. Spielen Sie auf die Zerstückelung von Eigentum

Eine andere Möglichkeit, Erbrechte einzusparen, besteht darin, die Mechanismen der Aufteilung von Eigentum zu nutzen: Es wird dann möglich sein, einem Erben zu Lebzeiten nacktes Eigentum zu geben, während der Nießbrauch erhalten bleibt, d. H. die Verwendung von gut zu sagen.

Das bloße Eigentum unterliegt natürlich der Erbschaftssteuer, aber nach dem Tod des Nießbrauchers holt der bloße Eigentümer das Nießbrauchsrecht zurück, ohne dass er eine zusätzliche Erbschaftssteuer zahlen muss.

Es ist daher eine gute Möglichkeit, Ihr Immobilienvermögen zu übertragen, indem die steuerlichen Auswirkungen für die Erben minimiert werden.

3. Lebensversicherung abschließen

Der Kauf einer Lebensversicherung hat viele Vorteile: Sie kann dem Inhaber nicht nur attraktive Beträge bieten, sondern ist auch ein hervorragendes Instrument zur Weitergabe von Vermögen, ohne dass er zu viel Erbschaftssteuer zahlen muss.

Je nach Datum des Abschlusses des Lebensversicherungsvertrags kann ein Teil der für diese Unterstützung gezahlten Beträge ohne Erbschaftssteuer oder unter Anwendung eines ermäßigten Satzes an die Erben überwiesen werden.

4. Gründung einer SCI (Civil Real Estate Company)

Wenn sich die zu übertragende Erbschaft hauptsächlich auf ein Immobilienvermögen bezieht, ist es möglich, ein SCI zu erstellen. Diese Gesellschaft wird, wie alle Unternehmen, aus Aktien bestehen, die künftigen Erben übertragen werden können. Auf diese Weise ist es einfacher, die mit der Minderung verbundenen Obergrenzen einzuhalten, als wenn die Immobilie als Ganzes übertragen würde.

Erbschaftssteuer zahlen

Die Zahlung der Erbschaftssteuer erfolgt bei Einreichung der mit der Nachfolge verbundenen Meldeformalitäten. Die fälligen Steuern können in bar, aber auch in Form von Spenden zugunsten des Staates (Kunstwerke usw.) gezahlt werden.

Nämlich : Zahlungstermine können angefordert werden, es ist ratsam, sich in der Nähe der örtlichen Zweigstellen der Steuerverwaltung zu erkundigen.

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